Přehled novinek a změn v daních pro rok 2024
Česká daňová soustava je sama o sobě dost složitá. Navíc se každý rok mění a pro podnikatele je výzva udržet si v ní přehled. Abychom vám ušetřili čas, připravili jsme pro vás přehled novinek a legislativních změn pro rok 2024.
8 minut čtení
Daňové zákony se každého Čecha – a to nejen podnikatele – dotýkají velmi blízce, i když si to často ani neuvědomuje. Finanční právo, do kterého zasahují daňové zákony, upravuje hlavně daně a související poplatky. Jako třeba daně z přidané hodnoty, z příjmů nebo z převodu nemovitosti, spotřební daň, clo nebo soudní a správní poplatky.
Vyšší limit plátcovství DPH a nové paušální daně
Od 1. ledna 2024 je limit pro povinnou registraci plátce DPH dva miliony korun. Pokud tedy váš obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců nepřekročí dva miliony korun, můžete zůstat neplátcem daně z přidané hodnoty.
Podnikatelé s příjmy do dvou milionů korun (oproti jednomu milionu v předchozích letech) dostali také možnost odvádět paušální daň a výrazně si tak zjednodušit svoji daňovou administrativu. Letos byla zavedeny tři varianty paušální daně v závislosti na výši příjmů podnikatelů.
Silniční daň
Novela zákona o silniční dani zrušila silniční daně u osobních automobilů, autobusů a nákladních aut do 12 tun. U vozidel, která jsou nadále zdanitelná (vybrané nákladní automobily, tahače návěsů, silniční tahače a přívěsy) se snížily roční sazby na úroveň minimálních sazeb podle směrnice Euroviněta a došlo i ke zjednodušení jejich danění. Zrušilo se také snižování sazeb daně v závislosti na datu první registrace vozidla, což zjednodušuje výpočet daně. Není už nutné povinně platit ani čtvrtletní zálohy silniční daně.
Roční příjem, pro který není nutné podávat daňové přiznání
Od ledna 2024 musí povinně podávat daňové přiznání každý člověk, jehož roční zdanitelné příjmy přesáhnou 50 000 Kč. Do roku 2023 byl tento limit pouhých 15 000 Kč. Poplatníci, kteří mají další příjmy ze zaměstnání, musí podávat daňové přiznání až po překročení příjmů ve výši 20 000 Kč, namísto dosavadních 6 000 Kč.
Povinnost podávat elektronické daňové přiznání
Od roku 2024 se také rozšířil okruh osob, které musí podávat daňová přiznání a další formuláře elektronickou formou. Tato povinnost se nově vztahuje také na všechny autorizované architekty, inženýry a techniky a úředně oprávněné zeměměřičské techniky.
Snížená pokuta za pozdní podání kontrolního hlášení
Zmírnily se postihy související s podáním kontrolního hlášení. O polovinu se snížily pokuty (s výjimkou pokuty za 1 000 Kč) za pozdní podání nebo nepodání kontrolního hlášení pro fyzické osoby, společnosti s ručením omezeným s jediným společníkem, kterým je fyzická osoba, a pro čtvrtletní plátce DPH. Navíc se prodloužila lhůta pro podání následného kontrolního hlášení na 17 dnů od vyzvání finančního úřadu do datové schránky.
Konec elektronické evidence tržeb
Od roku 2023 je definitivně zrušena povinnost elektronicky evidovat tržby (EET). Snížila se tak administrativní zátěž podnikatelů a odpadly náklady související s provozem EET, typicky na pořízení pokladního zařízení a jeho aktualizace.
Daňové milostivé léto bude pokračovat
Od 1. července do 30. listopadu letošního roku bude probíhat další milostivé léto zaměřené tentokrát na daně a pojištění. Díky němu se budou moci podnikatelé (i fyzické osoby) zbavit zbytečných komplikací kvůli malým nedoplatkům na sociálním pojištění nebo daních, často v řádu pouhých jednotek nebo desítek korun. Bude možné požádat úřady o odpuštění úroků, penále, sankcí, pokut za opožděné plnění daňové povinnosti a dalších nákladů řízení včetně těch exekučních, pokud dlužníci podají žádost a uhradí jistinu daňového nedoplatku.
Spotřební daň z tabákových výrobků
Na tabákové výrobky se dlouhodobě vztahuje spotřební daň složená z procentní a pevné části, a podléhají také dani z přidané hodnoty (DPH) ve výši 21 %. U cigaret se uplatňuje také omezení minimálního odvodu spotřební daně za 1 cigaretu.
Procentní část daně se u cigaret nemění a zůstává 30 %, od 1. ledna 2023 došlo oproti předchozímu roku k 5% navýšení pevných sazeb spotřební daně z tabákových výrobků a zahřívaných tabákových výrobků.
Toto navýšení v praxi znamená, že pevná část sazby daně z jedné cigarety se zvýšila z 1,88 Kč v roce 2022 na 1,97 Kč a spolu s procentní částí daně je pak minimální daň z jedné cigarety 3,52 Kč oproti 3,36 Kč v loňském roce. Míra zdanění tak často přesahuje 70 % z ceny tabákových výrobků. Na ceně jedné krabičky cigaret se letošní růst daně projeví nejméně čtyřmi korunami.
Mimořádné odpisy majetku
Došlo k prodloužení možnosti využít mimořádné odpisy majetku. Na hmotný majetek zakoupený v období 1. ledna 2020 až 31. prosince 2023 můžete uplatnit mimořádné daňové odpisy – během 12 měsíců u majetku z 1. odpisové skupiny (počítače a kancelářská technika, nástroje a nářadí) a během 24 měsíců u majetku z 2. odpisové skupiny (většina pracovních strojů, nákladní i osobní automobily, traktory, autobusy). Původní úprava zákona umožňovala mimořádné odpisy využít pouze u majetku pořízeného v letech 2020 a 2021.
Členové volebních komisí nedaní odměny
Od daní byla nově osvobozena zvláštní odměna za výkon funkce člena okrskové volební komise a člena zvláštní okrskové volební komise.
Daň z neočekávaných zisků
Nová daň z mimořádných zisků neboli „windfall tax“ platí od letošního ledna do konce roku 2025. Vztahuje se na mimořádně ziskové firmy z oblasti výroby a obchodu s elektřinou a plynem, bankovnictví, těžby a zpracování fosilních paliv, petrochemie a velkoobchodu s pohonnými hmotami. Nařizuje 60% daňovou přirážku k dani z příjmů firem z výše uvedených oborů uplatněnou na jejich nadměrný zisk. Ten se počítá jako rozdíl mezi základem daně v letech 2023-2025 a průměrem základů daně v letech 2018–2021 navýšeným o 20 %.
TIP: Přehled všech změn v oblasti daní z příjmů fyzických osob najdete na stránkách Finanční správy v informacích pro poplatníky a dokumentu shrnujícím významné změny v zákoně o daních z příjmů.
Mohlo by Vás zajímat:
